退職金と年末調整が必要ない理由と源泉徴収票の正しい書き方・控除計算ガイド

「退職金を受け取ったけれど、年末調整ではどう扱えばいいのか…」「源泉徴収票の記入や控除の算定を間違えたら損をするのでは？」と不安を感じていませんか。

実は【1,000万円以上】の退職金を一度に受け取る方も珍しくありませんが、所得税や住民税の計算方法、基礎控除や扶養控除の適用可否など、年末調整の手続きは複雑化しています。さらに【2025年】には退職所得控除の計算ルールが「勤続5年→10年基準」に大きく改正され、会社や人事担当者だけでなく、個人でも正確な知識が必須となります。

「退職金の年末調整を正しく理解しなければ、数十万円単位の過払い税金や控除漏れのリスクも…」このようなミスを未然に防ぐには、最新の源泉徴収票の書き方や控除額の計算ポイント、例外となるパート・アルバイトや再雇用ケースなど、実務で押さえるべき情報を体系的に知ることが不可欠です。

この記事では、【退職金と年末調整】に関する最新の法改正情報や、どんなケースで申告や追加手続きが必要になるのか、具体的な記入例や計算シミュレーションまで徹底解説。最後まで読むことで、あなたの「損しない」退職金手続きをサポートします。

退職金と年末調整の基本ルール・対象外の原則と2025年改正影響

退職金 年末調整 必要ない理由と源泉徴収の仕組み

退職金は年末調整の対象外です。これは、退職金が給与所得ではなく「退職所得」として独立した課税方法（分離課税）が適用されるためです。退職金の支給時には会社が源泉徴収を行い、所得税や住民税を自動的に差し引きます。これにより、受給者自身が年末調整で追加申告する必要はありません。

源泉徴収の仕組みは以下の通りです。

• 退職金支給時に企業が税額を計算し控除
• 退職所得控除額を適用（勤続年数に応じて計算）
• 控除後の金額の半額を課税対象とし、税率を適用
• 源泉徴収票が発行され、確定申告や転職時に使用

2025年分からは基礎控除が最大95万円に拡大されるため、特に低所得の退職者は税負担が軽減されます。

退職所得の分離課税と年末調整対象外の根拠法令

退職金が年末調整の対象外となる根拠は、所得税法にあります。退職所得は給与所得とは別に計算され、分離課税として扱われます。

• 退職所得は「退職所得の受給に関する申告書」を提出すれば分離課税
• 勤続年数ごとに退職所得控除額が決まる
• 控除後、残額の2分の1が課税所得

このため、会社は退職金支給時のみ課税事務を行い、給与の年末調整とは別処理となります。下記のテーブルでポイントを整理します。

区分	課税方法	控除適用	年末調整対象
給与所得	総合課税	あり	対象
退職所得	分離課税	あり	対象外

退職金 年末調整 しないとどうなる？過少申告リスク

退職金を年末調整で申告しなくても、基本的に問題はありません。支給時に源泉徴収されているため、税務上の不利益や過少申告によるペナルティは発生しません。ただし、以下のケースは注意が必要です。

• 転職先で退職所得の情報を提出しないと、配偶者控除や扶養控除に影響が出る場合がある
• 退職所得を含めて所得が多くなった場合、扶養判定や基礎控除の計算ミスに繋がる

忘れた場合も確定申告で修正可能です。受給者は源泉徴収票をきちんと保管し、転職先や税務申告時に提出しましょう。

年末調整 退職金 含まれるケースの例外条件

著しい心身の障害による退職者の年末調整対象化

心身の障害が理由で退職した場合、特例措置が適用されることがあります。この場合、退職所得控除額の計算方法が優遇され、障害者控除の適用も考慮されます。

• 退職理由が障害であれば、勤続年数に関係なく控除額が増える
• 年末調整で障害者控除を適用する場合は、証明書類が必要

このような特例を適用することで、税負担がより軽減されます。

パート・アルバイト退職者の123万円以下基準適用

パートやアルバイトで退職した場合でも、退職所得控除額の適用により、年間123万円以下なら課税されないケースがあります。

• 勤続年数1年未満：最低80万円の控除
• 退職金総額が控除額以下の場合は課税なし
• 年末調整上、扶養や配偶者控除の判定では退職所得も合算されることがある

パート退職者が扶養範囲に収めたい場合、退職所得の計算を正確に行い、必要書類を提出してください。

退職金 年末調整 書き方・源泉徴収票の詳細記入ガイド

退職金を受け取った際の年末調整は、給与所得とは異なる特別な取り扱いが必要です。退職所得は分離課税となり、会社が支給時に源泉徴収を行うため、年末調整の手続きは基本的に不要です。転職や再雇用など特殊なケースでは、退職所得の源泉徴収票を新しい職場へ提出して、所得額や控除額を正確に反映させる必要があります。

退職所得の源泉徴収票の見方と年末調整での提出不要ルール

退職所得の源泉徴収票では、受給金額や勤続年数、控除額、源泉徴収税額などが記載されています。退職金に対しては「退職所得の受給に関する申告書」を事前に提出することで、税額が正しく計算されます。原則として、この源泉徴収票は次の職場での年末調整には提出不要です。しかし、転職した場合や複数回退職金を受け取ったケースでは、年末調整での所得計算や扶養控除の判定に影響するため、提出を求められる場合があります。

退職所得控除額・税額欄の具体的な確認ポイント

退職所得控除額や税額は、以下のポイントを確認してください。

• 勤続年数：1年未満は切り上げ
• 退職所得控除額：20年以下は「勤続年数×40万円」、20年超は「800万円＋(勤続年数-20年)×70万円」
• 課税退職所得金額：「（退職金額−控除額）÷2」
• 源泉徴収税額：控除後の金額に応じて算出

項目	内容例	注意点
勤続年数	15年	1年未満切り上げ
控除額	600万円	20年超は計算方法変更
課税所得金額	200万円	控除後半分を記載
源泉徴収税額	30万円	税率に基づき計算

年末調整 退職所得 記入例・マイナス表示の扱い

退職所得を年末調整で記入する際の例と、マイナス表示の取り扱いについて解説します。

• 退職金額：1,000万円
• 勤続年数：20年（控除額800万円）
• 課税対象：「（1,000万円−800万円）÷2＝100万円」
• 控除後の金額がマイナスとなった場合は「0」と記載します。

このように退職金の記入例では、控除後の金額を正確に記載し、マイナスの場合は申告書備考欄へ理由を記載しましょう。

退職金 年末調整 基礎控除申告書の記載方法

退職金を受け取った年に再就職した場合、基礎控除申告書への記載が必要です。退職所得も合計所得金額に含めて判定します。2025年からは基礎控除額が58万円〜95万円に拡大され、所得区分に応じて適用額が異なります。正確な金額を記載し、給与所得以外も漏れなく記入しましょう。

基礎控除額の見直し（58万円〜95万円）対応記入

基礎控除額は、合計所得金額によって段階的に変わります。

合計所得金額	基礎控除額
2,400万円以下	48万円
2,400万円超2,450万円以下	32万円
2,450万円超2,500万円以下	16万円
2,500万円超	0円

退職金を含めた全所得を合算し、該当する欄に基礎控除額を記載してください。

退職金 年末調整 基礎控除の適用判定フロー

1. 退職金を含めた合計所得金額を計算
2. 上記基礎控除額の表で該当する控除額を確認
3. 基礎控除申告書の該当欄に正しい金額を記載
4. 必要に応じて源泉徴収票を添付し、企業の人事担当者に提出

転職や再雇用の際は、退職金も含めた所得で基礎控除を判断し、適用漏れや過不足のないように注意してください。

退職所得控除の計算方法・勤続年数別シミュレーション

退職金にかかる所得税を計算する際、退職所得控除の適用が大きなポイントです。受け取り方や勤続年数によって控除額が異なるため、正しい計算方法を理解することが重要です。

退職所得控除額の公式計算式と一時金・年金受取別

退職所得控除額は、受取方法（一時金・年金）や勤続年数によって異なります。公式計算式は以下の通りです。

受取方法	勤続年数	控除額計算式
一時金	20年以下	40万円 × 勤続年数 (80万円未満の場合は80万円)
一時金	20年超	800万円 + 70万円 × (勤続年数-20年)
年金	全期間	年間70万円 × 勤続年数（20年以下は40万円）

ポイント
– 退職金の受け取り方法により計算式が異なるため、選択時は注意が必要です。
– 一時金受取の場合、控除額が大きくなる傾向があります。
– 年金受取の場合は、分割支給となるため、年ごとに控除が適用されます。

勤続20年未満・20年以上ケースの控除額早見表例

勤続年数ごとの控除額を早見表にまとめました。

勤続年数	控除額（一時金受取）
5年	200万円（40万円×5年）
10年	400万円（40万円×10年）
20年	800万円（40万円×20年）
25年	1,150万円（800万円＋70万円×5年）
30年	1,500万円（800万円＋70万円×10年）

注意点
– 勤続年数は端数切り上げで計算します。
– 20年を超えると控除額が大きく増えます。

退職金 年末調整 計算のステップバイステップ手順

退職金の計算手順は次の通りです。

1. 勤続年数を確認し、控除額を算出
2. 支給総額から控除額を差し引く
3. （差額÷2）が課税退職所得金額
4. その金額に税率を適用して所得税を計算
5. 支給時に源泉徴収されるため、原則年末調整は不要

例
– 勤続25年、退職金1,500万円の場合
– 控除額1,150万円
– 1,500万円－1,150万円＝350万円
– 350万円÷2＝175万円（課税退職所得金額）

2025年退職所得控除改正：5年ルール→10年ルール変更

2025年から退職所得控除の「短期退職手当等」に関するルールが大きく変更されます。従来は5年超の勤続年数が要件でしたが、今後は10年超と変更されます。

項目	現行（2024年まで）	改正後（2025年～）
短期退職手当等の勤続年数要件	5年超	10年超
年金・DC・iDeCoの重複調整	一部認める	幅広く認める

この改正により
– 転職や再雇用で短期間勤務を繰り返す場合、控除額が減少するケースがあります。
– 10年以上の長期勤務で従来通りの控除が適用されます。

DC・iDeCo先行受取時の重複勤続年数調整拡大

企業型DCやiDeCoを先に受け取った場合の勤続年数重複調整が2025年以降は拡大されます。

• 企業型DCやiDeCoの受取時期が重なった場合、重複する勤続年数が調整され、過剰控除を防ぎます。
• これにより、複数の退職金を受け取る場合も、適切な控除額が適用されます。

短期退職手当等勤続年数重複の新調整規定適用

新しい調整規定では、短期退職手当等に該当する場合、10年未満の勤務期間については控除額が減額されます。

• 転職を繰り返し、同一企業や関係会社で複数回退職金を受け取る場合、勤続年数の合算や重複調整が必要
• 申告書や源泉徴収票の記入時は、必ず各退職金の勤続年数を確認し、重複しないよう記載してください

これらの制度改正を正しく理解し、最新の控除額や計算方法を適用することが、過剰課税や申告漏れを防ぐポイントとなります。

退職金 年末調整 転職・再雇用時の特殊対応

退職金 年末調整 転職先での前職退職所得処理

転職した場合、前職で受け取った退職金は年末調整の対象外ですが、転職先に正確な所得情報を伝えることが重要です。退職金は「退職所得」として課税され、源泉徴収票に記載されます。新しい勤務先では、この源泉徴収票をもとに、給与以外の所得情報として申告し、控除額や配偶者控除の判定に活用します。転職先で退職金を正しく申告しないと、基礎控除や扶養控除などに影響が出るため、再就職時は必ず必要書類を提出しましょう。

転職先 年末調整 退職金 源泉徴収票提出手順

転職先に退職金の源泉徴収票を提出する際は、以下の手順を守ることでミスを防げます。

1. 前職から「退職所得の源泉徴収票」を受け取る
2. 新しい勤務先の人事担当者に提出
3. 年末調整時に「給与所得以外の所得」として記入
4. 必要に応じて「退職所得の受給に関する申告書」も提出

源泉徴収票には退職金の支給額や控除額が記載されているため、所得の正確な把握が可能です。これにより、転職先での年末調整時に正しい控除計算が行われ、過不足のない税額が確定します。

退職金 年末調整 転職の複数退職金合算ルール

転職を複数回行い、同一年内に複数の退職金を受け取った場合は、退職所得を合算して処理します。退職金ごとに源泉徴収票を取得し、転職先でまとめて申告する必要があります。

項目	ポイント	注意点
複数退職金の合算	全ての退職金を合計して申告	控除額も合算対象
源泉徴収票の管理	退職ごとに必ず取得	紛失時は前職に再発行依頼
年末調整時の記入	合算額を「給与所得以外の所得」欄に記入	算出ミスに注意

複数の退職金がある場合、合算して控除額を算出し、課税退職所得金額を正確に申告することでトラブルを未然に防げます。

退職金 年末調整 再雇用・次の会社での申告方法

再雇用や次の会社での年末調整も、退職所得の扱いに注意が必要です。退職金は原則として支給時に課税関係が完了していますが、再雇用先で正確な所得情報を明示することで、控除や配偶者控除判断のミスを防げます。再雇用後の年末調整では、前職の退職金の源泉徴収票や、必要に応じて「退職所得の受給に関する申告書」を提出し、正確な所得申告を心がけましょう。

再就職後 年末調整 退職所得の非課税確認ポイント

退職所得には「退職所得控除」が適用され、一定額以下であれば課税されません。控除額は勤続年数によって異なり、20年以下は40万円×年数、20年超は70万円×（年数-20）+800万円です。

• 勤続年数を確認
• 退職所得控除額を計算
• 控除後の金額が0円なら課税なし

非課税となる場合でも、控除後の金額や申告内容を再雇用先に伝えることで、年末調整時の誤計算を防げます。

退職金 次の会社 年末調整の給与所得以外所得欄記入

次の会社で年末調整を受ける際は、退職所得を「給与所得以外の所得」欄に正確に記入することが重要です。

• 源泉徴収票の「支払金額」「退職所得控除額」「課税退職所得金額」を確認
• 控除後の金額のみを記入
• 配偶者や扶養控除の判定に影響するため、正確な金額を反映

この記入に誤りがあると税額が過剰・過少となる場合があります。退職金や再雇用に関する年末調整の処理は、早めの情報整理と書類提出を徹底し、税金トラブルを予防しましょう。

配偶者・扶養控除と退職金の年末調整影響関係

妻の退職金 年末調整・配偶者控除対象判定

配偶者が退職金を受け取った場合、その金額が配偶者控除の判定にどう影響するのかは非常に重要なポイントです。退職金は「退職所得」として分離課税され、受給時に源泉徴収が行われるため、通常の給与所得とは異なります。年末調整では、配偶者控除の判定に配偶者の合計所得金額が使われますが、退職所得は控除額を差し引きさらに1/2に圧縮して計算されるため、実際に控除対象外になるケースは限られています。

下記の表は退職金と配偶者控除判定の関係を整理したものです。

判定項目	退職金の扱い	注意点
配偶者控除適用	控除後1/2の金額を合計所得に含む	控除後38万円超で対象外
特別配偶者控除	同様に控除後1/2で判断	所得要件を満たすか要確認
年末調整の必要性	原則不要（分離課税）	申告忘れ時は確定申告で対応

配偶者控除 退職金は含まれる？年収計算除外理由

配偶者控除の所得判定には、退職金も含まれます。ただし、退職所得控除（勤続年数×40万円、20年超は70万円）を差し引いた後の金額をさらに1/2にした額のみが所得として合計されます。これにより、たとえ受取額が大きくても多くの場合は配偶者控除の判定に大きな影響を及ぼしません。例えば、退職金が500万円でも、控除後の所得が38万円以下なら配偶者控除は適用可能です。

退職手当等を有する配偶者 書き方の具体例

年末調整や確定申告書には「退職手当等を有する配偶者」の欄があります。記入例は次の通りです。

1. 退職金の源泉徴収票の「退職所得金額」を確認
2. 勤続年数に応じた退職所得控除額を計算
3. 控除後の金額を1/2にして配偶者の合計所得金額欄に記入

記入を誤ると控除適用ミスにつながるため、慎重に源泉徴収票を確認しましょう。

扶養控除 退職金 含まれるか？家族全体の影響

扶養控除の判定でも退職金は要チェックです。扶養親族となる家族が退職金を受け取った場合、その所得が基準を超えると扶養控除の対象外となります。特に学生や配偶者の退職金が一時的に高額となるケースでは、控除後の金額が判定基準に影響します。

家族の区分	退職金の扱い	控除判定への影響
配偶者	控除後1/2の所得で判定	48万円超で対象外
子ども	控除後1/2の所得で判定	38万円超で対象外

退職金は年収に入るのか扶養 年末調整判定基準

退職金は「年収」には含まれませんが、「所得」には含まれます。年末調整での扶養控除判定は所得金額で行われるため、退職所得控除を適用し、さらに半額にした金額で判定します。これにより大半のケースで扶養控除を維持できますが、高額な退職金の場合は注意が必要です。

扶養控除 退職金 含まれる特殊ケース解説

一部特殊なケースでは、退職金の受給時期や複数回受給などで計算が複雑になることがあります。例えば、同一年内に複数の退職金を受け取った場合や、再雇用後に追加の退職金を受給した場合は、すべての退職所得金額を合算して判定します。こうした場合は、必ずすべての源泉徴収票を確認し、正確に控除計算を行ってください。税理士への相談も有効です。

退職金確定申告が必要なケースと年末調整代替手続き

退職金 確定申告不要の原則と例外ケース一覧

退職金は原則として支給時に源泉徴収が行われるため、追加で確定申告をする必要はありません。これは「退職所得の受給に関する申告書」を勤務先へ提出した場合に限られます。例外として、申告書を提出しないまま退職金を受け取った場合や、複数の会社から退職金を受け取った場合、または公的年金等の受給額が400万円を超える場合などは確定申告が必要となります。

退職金の確定申告が必要かどうかを判断する主なポイントを下記にまとめます。

ケース	確定申告の必要性
申告書を提出し退職金を受給した場合	不要
申告書未提出で退職金を受給した場合	必要
複数の会社から退職金を受給した場合	必要
公的年金等400万円超の受給がある場合	必要
退職金以外の所得が20万円超の場合	必要

退職金 確定申告 しないとどうなる？追徴課税例

退職金の確定申告が必要なケースで申告を怠ると、追徴課税や延滞税が課されるリスクがあります。特に申告書未提出で退職金を受け取った場合、所得税が高い税率で源泉徴収されていることが多く、申告しないことで過剰納付になったり、逆に不足があれば税務署から指摘を受ける場合もあります。複数社から退職金を受け取った場合など、正しく申告しなければ税務調査の対象となることもあるため、申告漏れには十分注意が必要です。

公的年金等400万円超・申告書未提出時の必要性

公的年金等の年間受給額が400万円を超える場合、退職金も含めて確定申告が必要となります。また、「退職所得の受給に関する申告書」を提出しなかった場合は、会社側で退職金から一律の税率で源泉徴収されているため、正確な税額計算のためにも必ず確定申告が必要です。この場合、退職所得控除や課税対象額の正確な計算を行い、還付や追加納付の手続きを行いましょう。

退職所得 確定申告書 記入例・第三表対応

退職所得がある場合、確定申告書の第三表を使用して申告します。主な項目と記載内容は次の通りです。

項目名	記載内容
退職金の支払者名	会社名等
支払金額	支給された退職金の総額
退職所得控除額	勤続年数に応じて計算
課税退職所得金額	(退職金−控除額)÷2
源泉徴収税額	源泉徴収票記載の金額

確定申告 退職所得 記入欄の退職所得欄書き方

退職所得の記入欄には、支払者や支給金額、控除額、課税退職所得金額、源泉徴収税額を正確に記載します。控除額は「勤続年数×40万円（20年超は70万円）」の計算式で算出し、課税退職所得金額は控除後の金額の2分の1にします。記入ミスを防ぐため、必ず源泉徴収票と照らし合わせて転記します。

退職所得の源泉徴収票 確定申告 書き方ポイント

退職所得の源泉徴収票は、確定申告書提出時に必要となる重要書類です。主なポイントは以下の通りです。

• 支払者情報、支払金額、控除額、源泉徴収税額を正確に転記
• 必ず原本を添付（コピー不可）
• 控除額や課税退職所得金額の計算根拠をメモしておく
• 複数社から受給した場合はそれぞれ記載

これらをもとに、確実な手続きを行いましょう。

退職金 年末調整のトラブル対処・忘れ・書類紛失対応

退職金 年末調整 忘れた場合の訂正・追手続き

退職金の年末調整に関する手続きを忘れた場合、速やかに修正申告を行うことが重要です。年末調整後に申告漏れが発覚した場合、源泉徴収票をもとに再度申告し、正しい税額計算を行います。以下の流れを参考にしてください。

年末調整後申告漏れ発見時の修正申告フロー

1. 会社の人事・経理担当へ連絡
2. 源泉徴収票や退職金関連書類の再確認
3. 修正申告書の作成・提出（税務署または会社経由）
4. 不足税額の納付または還付申請

修正申告により不足分の税額は速やかに納付し、過払い分があれば還付されます。手続きが遅れると延滞税が発生する可能性があるため、早めの対応が求められます。

退職金源泉徴収票 ない場合の再発行依頼先

退職金の源泉徴収票を紛失した場合は、支給元企業の人事・総務部門へ再発行を依頼します。再発行には以下の情報が必要です。

必要情報	内容例
氏名・生年月日	正確に記載
退職年月日	年月日を明記
勤務期間	入社・退職日を記載
退職金支給日	支給年月日

再発行には数日かかる場合があり、申請は早めに行いましょう。手続きの詳細は各企業の規定により異なるため、事前に確認することが大切です。

退職金 年末調整 定額減税・必要経費適用可否

退職金は原則として定額減税の対象外ですが、基礎控除や必要経費の適用について正確に理解することがポイントです。

定額減税の退職所得非対象確認と代替控除活用

退職所得は定額減税の対象外です。給与所得や事業所得と区分されているため、退職金に対する定額減税の適用はありません。代わりに、退職所得控除や基礎控除を活用できます。退職所得控除は以下の計算式で算出されます。

• 勤続年数20年以下：40万円×勤続年数
• 勤続年数20年超：800万円＋70万円×（勤続年数-20年）

控除後の金額が課税対象となり、正しい控除の適用で税負担を軽減できます。

退職金 年末調整 必要経費控除の限度額判定

退職金の年末調整では、必要経費の控除は原則ありません。ただし、退職所得控除額が必要経費相当となるため、限度額を超えた部分のみが課税対象です。

勤続年数	退職所得控除額の上限
10年	400万円
20年	800万円
30年	1,500万円

控除額の範囲内であれば課税されず、超過分のみが課税対象となります。正しい控除額を確認し、不要な税金を支払わないよう注意しましょう。

2025年年末調整全体変更が退職金処理に与える影響

2025年からの年末調整制度の変更は、退職金を受け取った方やこれから退職予定の方にも大きな影響があります。特に基礎控除や給与所得控除の見直しにより、退職所得の課税・非課税判定や扶養控除の条件が変化し、年末調整の書類作成や提出方法にも新ルールが求められます。退職金を受給する場合や転職・再雇用を予定している方は、制度改正の内容を正確に把握し、手続きの漏れやミスを防ぐことが重要です。

基礎控除・給与所得控除引き上げの退職者対応

退職者が年末調整で注意すべき最大のポイントが、2025年から導入される基礎控除・給与所得控除の引き上げです。これにより、退職所得の判定や課税額が変わるケースが増えます。

基礎控除58〜95万円変動制の退職所得判定変更

2025年から基礎控除が段階的に引き上げられ、合計所得金額が132万円以下なら95万円、336万円以下なら88万円、その他は58万円の控除が適用されます。これにより、退職金受給者の所得区分や控除適用の可否が変わります。

合計所得金額	控除額
132万円以下	95万円
132万円超〜336万円以下	88万円
336万円超	58万円

退職所得の計算時、控除額を正しく反映させることで不要な課税を回避し、税負担を最小限に抑えることができます。退職金を複数回受給した場合も合算して判定を行う必要があるため、源泉徴収票の管理が重要です。

給与所得控除最低65万円保障の影響解析

給与所得控除も最低65万円が保障され、転職や再雇用後の年末調整ではこの金額が基準となります。退職金以外に給与収入がある場合、控除後の課税所得が大きく変動するため、手取り金額や住民税額に直結します。

• 給与所得控除最低額：65万円
• 複数の給与収入を合算する際は、主たる給与からのみ控除適用
• 退職金と給与の両方を受給した場合、課税所得額の計算が複雑化

給与所得控除の増額で、低所得者や転職直後の退職者は税負担が軽減される傾向があります。源泉徴収票や基礎控除申告書の記載ミスに注意が必要です。

扶養要件緩和・住宅ローン証明書新方式の退職者適用

扶養要件の緩和や住宅ローン控除の申請方法も2025年から変更され、退職金を受け取った方やご家族にも影響します。特定親族の控除新設により、扶養控除の条件が大きく変わります。

扶養所得58万円（年収123万円）超特定親族控除新設

2025年からは扶養対象となる親族の所得制限が緩和され、年収123万円まで特定親族として控除が可能となります。退職金を受給した配偶者や家族も、控除対象となる可能性が拡大します。

扶養親族区分	所得制限	控除額
一般扶養親族	48万円	38万円
特定扶養親族	58万円（年収123万円）	63万円

退職金の受給に伴い扶養から外れるリスクが軽減され、家計全体の税負担の最適化が可能です。配偶者控除や配偶者特別控除の適用可否も、退職所得の計算次第で変動します。

退職金受給者の年末調整書類手続き変更点一覧

2025年以降、退職金受給者が提出する年末調整関連書類や手続きにも変更点があります。特に源泉徴収票の記載内容や「退職所得の受給に関する申告書」の提出が必須となります。

主な変更点リスト

• 基礎控除申告書に退職所得の金額を正確に記入
• 退職金の源泉徴収票を新たな様式で提出
• 扶養控除申告書は扶養親族の所得区分を新基準で判定
• 住宅ローン控除証明書は電子データでの提出が可能
• 転職や再雇用時は前職分の所得・控除額を必ず合算

正確な書類作成と早めの提出が、過払い税金の還付や追加納税の回避につながります。特に退職金を2か所以上から受給した場合や、配偶者・親族の退職金受給時は注意が必要です。

退職金 年末調整実務チェックリスト・最適化ツール活用

退職金 年末調整でやるべき全手続きフローチャート

退職金を受け取った場合は、年末調整の流れや必要書類を正確に把握することが重要です。以下のフローチャートを活用し、抜け漏れなく手続きを進めてください。

1. 退職時に会社から源泉徴収票（退職所得分）を受け取る
2. 退職金の支給時に「退職所得の受給に関する申告書」を会社へ提出
3. 年末調整対象外であることを確認
4. 転職した場合は転職先へ源泉徴収票を提出し、扶養控除・配偶者控除の再計算が必要か確認
5. 退職金以外の所得が20万円を超える場合は確定申告も検討

上記の流れを把握し、転職や再雇用時も必要書類の提出漏れがないかしっかり管理しましょう。

源泉徴収票確認・申告不要判定の最終チェックリスト

退職金に関する年末調整手続きでは、まず源泉徴収票の内容を確認し、追加申告が不要か判定することが大切です。

チェック項目	判定ポイント
退職金の支給時「退職所得の源泉徴収票」を受領済みか	受領していない場合は会社へ依頼
「退職所得の受給に関する申告書」を提出済みか	未提出なら提出が必要
年度内に再就職した場合、転職先へ源泉徴収票を提出済みか	提出していない場合は早急に対応
退職金以外の所得が20万円を超えていないか	超えていれば確定申告が必要

上記のチェックリストを活用し、手続きの抜けやミスを防ぎましょう。

退職金 年末調整対象外確認の自己診断ポイント

退職金が年末調整の対象外であるかを判断するためのポイントを整理します。

• 退職金は給与所得ではなく「退職所得」として区分される
• 退職金は支給時に源泉徴収されるため、原則として年末調整の対象外
• 転職や再雇用時も、退職所得分は年末調整に含まれない
• 退職金以外の所得が多い場合や控除の見直しが必要な場合は別途申告が必要

これらのポイントを確認し、自身の状況に合った手続きを選びましょう。

退職金計算・申告支援ツールの選び方と活用例

退職金の計算や年末調整手続きには、専門ツールの活用が効率的です。選定時は以下の点を意識しましょう。

• 退職所得控除額や課税所得金額の自動計算機能があるか
• 源泉徴収票の記入例やガイドが充実しているか
• 最新の税制改正や控除額に素早く対応しているか
• 無料で利用できるか、もしくはコストパフォーマンスが高いか

これらを基準にツールを選び、手続きをスムーズに進めてください。

無料試算ツールで退職所得・税額シミュレーション実施

無料で使える退職所得シミュレーションツールは、手軽に税額や控除額を算出できるため非常に便利です。主な使い方は以下の通りです。

• 勤続年数や退職金受取額を入力
• 自動で退職所得控除額や課税対象額を算出
• 住民税や所得税の目安も試算可能
• 控除適用後の納税額を事前に把握できる

結果を記録し、源泉徴収票や申告書作成にも役立てましょう。

人事労務システム年末調整機能の退職金対応確認

人事労務システムを導入している場合は、年末調整機能が退職金に対応しているかを確認することが重要です。

機能	チェックポイント
源泉徴収票自動作成	退職所得欄の自動反映有無
控除額・税額自動計算	退職所得控除や再雇用時の計算対応
申告書提出管理	提出状況の一元管理・自動リマインド
法改正対応	最新税制・定額減税への即時アップデート

これらの機能を活用し、手続きの効率化と正確性向上を実現しましょう。