請求書の保管期間と基礎知識｜法人・個人の保存義務を解説｜7年・10年の違いと電子対応方法

「請求書の保管期間は何年必要なのか、正確に把握できていますか？」

近年、インボイス制度の導入や電子帳簿保存法の改正により、法人は7年、個人事業主は5年、適格請求書（インボイス）は7年の保存が義務付けられています。さらに、法人で欠損金の繰越控除を利用する場合は【最大10年】の保管が必要になるなど、条件によって年数が変わる点は見落としやすいポイントです。

「どこから何年？」「電子と紙で違うの？」「調査で指摘されたらどうしよう…」と感じている方も多いのではないでしょうか。実際、国税庁が定めるルールを正しく理解しないまま書類を破棄したことで、税務調査時に追徴課税やペナルティを受けるケースも発生しています。

本記事では、請求書の保管期間について法人・個人・家庭の違いや法律に基づく義務、起算点、電子保存の最新要件までを具体的な事例とともに徹底解説します。「この表を守れば税務署の指摘ゼロ」の安心感と実務に役立つノウハウが手に入ります。知らずに損をしないためにも、ぜひ最後までご覧ください。

請求書の保管期間の基礎｜法人・個人・法律の全体像と義務

請求書 保管期間 法人・個人・家庭の違いと法的根拠

請求書の保管期間は事業形態や用途によって異なります。法人は法人税法や会社法、個人事業主は所得税法・消費税法、家庭では明確な法律規定がなく主に確定申告等の実務に基づきます。下記のような違いがあります。

請求書の種類	保管期間	主な根拠法令	起算点
法人	7年（欠損金10年）	法人税法・会社法	決算期末の翌日から
個人事業主	5年（課税事業者7年）	所得税法・消費税法	確定申告期限翌日
家庭（個人利用）	目安5年	-（参考：税務実務）	支払日や申告関連日

このように、法人・個人・家庭で保管期間や根拠に違いがあるため、自身の立場にあわせて正確に把握することが重要です。

請求書 保管期間 法人｜法人税法・会社法の7年・10年ルール

法人が発行・受領する請求書の保管期間は原則7年ですが、欠損金の繰越控除がある場合は10年に延長されます。これは法人税法施行規則や会社法により明確に規定されています。下記のようなポイントを押さえてください。

• 原則7年：通常の請求書・帳簿・書類
• 例外10年：欠損金繰越控除適用年度の書類
• 会社法：株主総会関係資料など最長10年のものも存在

保管の起算点は決算期末の翌日からとなり、インボイス制度の適格請求書も同様の期間が適用されます。紙・電子いずれも保存義務があり、電子の場合は電子帳簿保存法の要件を満たす必要があります。

請求書 保管期間 個人｜所得税法5年・消費税課税事業者7年の適用

個人事業主は所得税法により請求書等の保管期間が5年と定められていますが、消費税課税事業者となった場合は7年に延長されます。インボイス制度導入後は、適格請求書の保存義務も加わります。

• 青色・白色申告問わず5年：確定申告期限翌日から
• 課税事業者は7年：消費税法に基づく
• インボイス（適格請求書）も7年

受領・発行した請求書や領収書、契約書などは確実に保管し、税務調査や経理業務に備えることが大切です。電子データでの保存も可能ですが、国税庁の定める電子帳簿保存法の要件を満たす必要があります。

請求書 保管期間 家庭・個人利用｜公共料金領収書との違い

家庭での請求書や領収書の保管期間に法律上の厳格な定めはありませんが、確定申告や控除申請など税務処理に関わるものは5年程度の保管が推奨されます。光熱費や公共料金の領収書、市民税・国民年金などの納税通知書も、必要に応じて5年間の保存がおすすめです。

• 確定申告に使用した領収書：5年
• 公共料金・医療費・保険料なども5年が目安
• 日常生活の家計管理目的なら1～2年でも可

家計簿アプリやスキャンした電子データで効率よく管理することで、万が一の税務調査や再申告にも安心して対応できます。

請求書 保管期間 国税庁・法律に基づく保存義務の詳細

国税庁のガイドラインでは、法人・個人を問わず帳簿書類や請求書の保存義務が法律で課されています。紙と電子データの両方が対象で、電子保存の場合はタイムスタンプや検索機能など電子帳簿保存法の要件を満たすことが必要です。

• 保存対象：請求書、領収書、契約書、帳簿、電子データ（PDF等）
• 保存方法：紙・電子いずれも可（要件あり）
• 義務違反時のリスク：青色申告取消し、仕入税額控除不可、追徴課税など

事業規模や経理システムにあわせて最適な保存方法を選択し、万全の体制で税務調査に備えましょう。

請求書 保管期間 違反リスクと税務調査時の対応ポイント

請求書や帳簿の保管期間を守らない場合、税務調査時に大きなリスクが生じます。具体的な違反リスクと対応ポイントは下記の通りです。

• 保存義務違反：青色申告の取り消し、仕入税額控除の否認
• 税務調査での指摘：追徴課税、過少申告加算税
• 書類不備や改ざんの疑いを持たれる可能性

対応ポイントとしては、保管期間を正しく把握して書類・データを整理保存し、電子データの場合は電子帳簿保存法の要件を満たしたシステムを利用することが重要です。特にインボイス制度対応や法改正の動向にも注意を払いましょう。

請求書 保管期間は何年？ケース別年数と起算日の正しい数え方

請求書の保管期間は、法人や個人事業主、インボイス制度対応などケースによって異なります。保管期間の根拠は法人税法、所得税法、消費税法などの法律で定められており、違反するとペナルティの対象となるため注意が必要です。下記の比較表で主要なケースを整理します。

区分	保管期間	起算点	主な対象
法人（通常）	7年	確定申告提出期限の翌日	全請求書・控え
法人（欠損金控除）	10年	確定申告提出期限の翌日	青色申告欠損金発生年度
個人事業主	5年	確定申告提出期限の翌日	全請求書・控え
課税事業者・インボイス	7年	課税期間末日の翌日から2か月後	適格請求書・控え

このように、保管期間は事業形態や制度によって異なるため、自身のケースを正確に把握し、適切に管理しましょう。

請求書 保管期間 7年・10年の違い｜欠損金繰越控除の特例

法人の場合、通常は請求書や関連書類を7年間保存する義務があります。ただし、青色申告法人で欠損金の繰越控除を適用する場合には、該当年度の請求書などは10年間の保存が必要です。これは繰越控除の適用に必要な証拠書類であるため、7年を過ぎて廃棄すると控除が認められなくなるリスクがあります。

• 7年保存：法人の通常取引・個人事業主の課税事業者・インボイス対応
• 10年保存：法人の青色申告で欠損金繰越控除を適用した場合の該当年度
• 必要な保存書類：請求書、領収書、帳簿、控え、関連契約書など

保存期間の違いは税務調査時の重要な証拠となるため、正確に区別しましょう。

請求書 保管期間 10年｜法人特例ケースの具体例と注意

法人が欠損金繰越控除を行った場合、該当年度の請求書や帳簿書類は10年間の保存義務があります。例えば、2018年度以降の事業年度で青色申告欠損金が発生した場合、通常の7年ではなく10年保存が必要となります。

• 例：2018年4月1日以降の事業年度で欠損金発生
• 保管期間：確定申告期限翌日から10年
• 注意点：10年経過前に書類を廃棄した場合、税務調査で控除が否認される可能性

この特例は法人のみが対象です。個人事業主や家庭には適用されません。

保存期間の起算点｜確定申告提出期限翌日から数えるルール

請求書の保管期間は、発行日や受領日から数えるのではなく、確定申告提出期限の翌日が起算点となります。法人の場合は事業年度終了後2ヶ月以内の確定申告期限、個人事業主は毎年3月15日が基準です。

• 法人：事業年度末→申告期限（例：12月決算→翌年3月末）→その翌日から
• 個人：毎年3月15日申告期限→その翌日から
• インボイス：課税期間末日翌日から2ヶ月経過後、その翌日から

このルールを誤ると、早期廃棄による税務リスクが生じるため注意しましょう。

請求書 保管期間の数え方｜2023年発行例のタイムライン

具体的な数え方を2023年発行の請求書で説明します。例えば、2023年12月31日までの取引については、申告期限が2024年3月31日（個人は3月15日）です。保管期間の起算日は申告期限の翌日となります。

• 法人（2023年12月決算）：2024年3月31日申告期限→2024年4月1日から7年（2031年3月31日まで）
• 個人（2023年分）：2024年3月15日申告期限→2024年3月16日から5年（2029年3月15日まで）
• 欠損金適用：同様に10年

このように、起算日を正しく設定することで、適正な保管期間を確保できます。

請求書 保管期間 インボイス制度｜適格請求書7年保存の影響

インボイス制度対応の適格請求書は、法人・個人を問わず7年間の保存義務が生じます。これは課税仕入に対する税額控除の要件となっており、保存義務に違反すると控除が認められなくなるため厳重な管理が必要です。

• インボイス（適格請求書）：7年保存が義務
• 紙・電子（PDFやデータ）いずれも保存対象
• 交付日や課税期間末日の翌日から2ヶ月経過後が起算点
• システム保存（電子帳簿保存法対応）も推奨

インボイス制度開始以降は、書類管理の厳格化が求められるため、保存方法も見直しましょう。

請求書 保管期間 電子保存の完全ガイド｜2024年義務化対応

請求書 保管期間 電子・データ・PDFの保存要件と方法

請求書の電子保存は、2024年から義務化が進み、法人・個人問わず対応が求められています。電子保存の対象となるのは、電子取引データ、PDFやスキャンデータなどのデジタル請求書です。保存期間は法人で7年、個人事業主は原則5年ですが、課税事業者やインボイス制度対応の場合は7年となります。保存期間の起算点は確定申告期限の翌日からであり、発行日ではない点に注意が必要です。電子保存を行う際は、正しい保存要件を守ることが重要です。

請求書 保管期間 電子帳簿保存法｜電子取引データの義務化

電子帳簿保存法の改正により、請求書をPDFやデータで受領・発行した場合は、電子のまま保存することが義務となりました。保存要件は下記の通りです。

要件	内容
真正性の確保	タイムスタンプ付与・訂正削除履歴の記録
見読性の確保	パソコン画面で即時に内容確認が可能、プリントアウトも可能
検索性の確保	取引日、金額、取引先で検索できる仕組み

電子保存義務化により、書類の改ざん防止や迅速な検索・提示が求められます。システム導入やクラウドサービスの活用で、要件を満たすことが効率的です。

請求書 保管期間 PDF・スキャン｜原本相当性確保のポイント

紙の請求書をPDFや画像で保存する場合、原本と同等の証拠力を持たせるための要件があります。スキャン保存の場合、次の点が重要です。

• スキャン時点でタイムスタンプを付与
• 解像度や色調は原本と同等レベルを維持
• 書類の訂正や削除履歴を管理
• 取引日や金額、取引先名で簡単に検索できるよう管理

これらを満たすことで、スキャンした請求書も法的に有効な証拠書類として認められます。

電子保存のメリット・デメリット｜紙保存との比較

電子保存には多くの利点がありますが、注意点も存在します。下記のテーブルで比較します。

項目	電子保存	紙保存
保管スペース	不要	必要
検索性	瞬時に検索可能	手作業で検索
改ざん防止	システムで履歴管理	手動でチェック
災害リスク	バックアップでリスク低減	災害で原本消失の危険
導入コスト	システム導入費用が必要	ファイル・棚のみで低コスト
法対応	要件を満たさないと無効の場合あり	原則保存で対応しやすい

電子保存のメリット
– スペース削減
– 検索・管理効率向上
– 改ざん防止・災害対策が容易

デメリット
– 導入・運用コスト
– 要件を満たさない場合のリスク

請求書 保管期間 データ管理｜検索機能・改ざん防止要件

電子保存で重要なのは、データ管理体制です。検索機能や改ざん防止対策を徹底することで、税務調査時も安心して対応できます。

• 取引日・取引先・金額での高速検索
• タイムスタンプやログで履歴管理
• アクセス権限の設定によるセキュリティ強化
• 定期的なバックアップでデータ消失リスクを最小限に

クラウドサービスや専用システム導入により、これらの要件を効率的に実現できます。電子保存を適切に行うことで、業務効率と法令対応の両立が可能です。

請求書 保管期間 紙保存の実務｜原本保管義務と注意点

請求書の紙保存は、法人・個人問わず重要な義務です。法人の場合、通常は7年間、欠損金の繰越控除がある場合は10年の保管が必要です。個人事業主は原則5年間ですが、消費税課税事業者やインボイス制度の適格請求書は7年に延長されます。保管期間は発行日ではなく、事業年度終了後の確定申告期限の翌日から起算する点に注意が必要です。

請求書の紙保存では、下記の点に特に注意してください。

• 法定保存期間を過ぎるまで廃棄しないこと
• 取引先ごと・年度ごとに整理し、検索性を高めること
• 火災や水害、紛失に備えた安全な場所で管理すること
• 税務調査時にすぐ提示できる状態にしておくこと

下記の表で主要な保管期間を整理します。

区分	保管期間	起算点
法人	7年	確定申告期限の翌日から
法人（欠損金）	10年	同上
個人事業主	5年	確定申告期限の翌日から
インボイス対応	7年	課税期間末日の翌日から2か月後の翌日

請求書 保管期間 紙｜紙の請求書保存の法的要件

紙の請求書は、法人税法・所得税法・消費税法により保存が義務付けられています。保存対象になるのは、受領した請求書だけでなく、自社発行分の控えも含まれます。紙で保存する場合は、原本の形で管理することが原則です。

主な法的要件は以下の通りです。

• 原本での保存義務
• 改ざんや紛失防止のための適切な管理
• 見読可能な状態の維持（経年劣化や汚損への配慮）
• 税務調査などで即時に提出できる整理状態

紙の請求書をスキャンして電子化する場合も、電子帳簿保存法の要件を満たさない限り紙の原本保存が必要です。法改正やインボイス制度導入後の最新要件を必ず確認しましょう。

請求書 保管期間 紙保存｜インボイス制度下の紙発行対応

インボイス制度導入後も、紙の請求書発行とその原本保存は有効です。適格請求書発行事業者は、受領・発行両方の控えを7年間紙で保存する義務があります。紙で発行したインボイスは、仕入税額控除の要件として保存義務が明確です。

• インボイスの記載事項（登録番号・税率等）を漏れなく記載
• 受領者側も7年間の保存義務
• 電子保存とのハイブリッド管理も可（要件遵守）

インボイスの紙保存では、書類の抜けや記載漏れ、保管期間の誤認が課税処分につながるリスクがあるため、管理体制の強化が不可欠です。

紙と電子のハイブリッド管理｜移行時の実務手順

紙と電子のハイブリッド管理は、多くの企業や個人事業主が導入しています。実務では紙原本と電子データを併用しながら、将来的な完全電子化も視野に入れることが推奨されます。

• 紙で受領した請求書をスキャンし、PDF等のデータ化を行う
• 電子化したデータは、電子帳簿保存法の要件（タイムスタンプ・検索性・見読性など）を必ず満たす
• 紙原本は法定期間保管し、電子化後も即廃棄せず、法的要件を確認する
• 年度や取引先ごとに紙・電子を紐付けて管理することで検索や税務対応を効率化

ハイブリッド管理を導入することで、スペース削減や検索効率の向上、災害リスク分散など多くのメリットが生まれます。

請求書 保管期間 紙から電子への切り替えタイミング

紙の請求書から電子保存への切り替えタイミングは、電子帳簿保存法の改正状況や業務フローの見直しに合わせて慎重に判断しましょう。2024年以降は電子保存の義務化・推進が加速しており、早期の対応が求められています。

• 新規発行や受領のタイミングで、電子化フローを構築する
• 既存の紙保存分は、法定期間満了までは原本管理を継続
• システム導入や運用ルールの整備を事前に行う
• 電子化後は、紙原本の廃棄可否と保存要件を法令に従い確認する

切り替えの際は、導入コストや従業員教育も含めて計画的に進めることで、スムーズなデジタル移行が実現します。

発行した請求書の控え保管｜請求書 控え 保管期間と義務

発行した請求書 保管期間｜控え作成・保存の法的義務

発行した請求書の控えは、法人・個人事業主を問わず法律で保存が義務付けられています。法人の場合は会社法や法人税法、個人事業主の場合は所得税法や消費税法に基づき、帳簿書類の一つとして発行控えの保管が求められます。特に取引の証拠として、税務調査や会計監査の際に提示できるよう、正しい保存期間と保管方法を理解し徹底することが重要です。発行控えには紙媒体と電子データ（PDF等）があり、電子保存の場合も電子帳簿保存法の要件を満たす必要があります。適切な保管体制を整えることで、事業継続におけるリスク対策となります。

請求書 控え 保管期間｜自社発行請求書7年保存ルール

発行した請求書の控えは、原則として7年間の保存が義務付けられています。これは法人税法や消費税法で明確に規定されており、確定申告や決算申告の期限翌日から7年数えます。欠損金の繰越控除を適用する場合は、保存期間が10年に延長されるケースもあります。

下記の表で主な保存期間をまとめます。

種別	保存期間	主な根拠法令
法人	7年（通常）	法人税法・消費税法
法人	10年（欠損金適用時）	法人税法改正
個人事業主	5年（通常）	所得税法
個人事業主	7年（課税事業者）	消費税法

事業規模や課税区分により期間が異なるため、自社の状況を必ず確認してください。

発行した請求書 保存義務｜インボイス控えの追加要件

2023年から開始したインボイス制度（適格請求書等保存方式）により、発行した請求書の控えにも新たな保存義務が追加されています。登録事業者は、発行したインボイスの控えを7年間保存しなければなりません。控えは紙でも電子データでも認められますが、電子保存の場合は改ざん防止や検索性の確保など、電子帳簿保存法の定める要件を満たす必要があります。

インボイス控えの保存義務ポイント

• 交付した適格請求書（インボイス）の控えは7年間保存
• 保存方法は紙・電子いずれも可
• 電子保存の場合は、日付・取引金額・登録番号などで迅速に検索できる体制が必要
• 保存期間の起算点は、事業年度終了後の確定申告期限翌日から

適切な管理体制を構築することで、将来の税務調査や仕入税額控除の適用漏れリスクを防げます。

請求書控えがない場合のリスクと再発行手順

請求書の控えがない場合、税務調査で経費の証明ができず、仕入税額控除や損金算入が認められないリスクが生じます。経理処理や会計監査でも証拠書類が不足し、会社の信用低下やペナルティの対象になる可能性があります。特にインボイス制度下では、控えがなければ消費税の仕入税額控除が適用されません。

控えを紛失した場合の再発行手順

1. 取引先へ事情を説明し、再発行を依頼
2. 再発行分は「再発行」の旨と発行日を明記
3. 必要に応じて、再発行理由や経緯を記録し、社内で保存
4. 今後のために電子保存やバックアップ体制を強化

これらの対策を講じることで、請求書控えの欠如によるリスクを最小限に抑えることができます。

請求書と関連書類の保管期間比較｜納品書・領収書・見積書

請求書や納品書、領収書、見積書など経理関連書類の保管期間は、法令や用途によって異なります。下記のテーブルで法人・個人事業主を中心とした主要書類の保管期間を比較します。

書類名	法人の保管期間	個人事業主の保管期間	主な根拠法令	備考
請求書	7年（※10年）	5年（※7年）	法人税法、所得税法、消費税法	欠損金等で10年・7年延長
納品書	7年（※10年）	5年（※7年）	同上	請求書と同様
領収書	7年（※10年）	5年（※7年）	同上	経費証憑として必須
見積書	7年（※10年）	5年（※7年）	同上	契約証憑になる場合有
支払明細書	7年（※10年）	5年（※7年）	同上	請求書と同様
契約書	契約終了後10年	契約終了後5年～10年	民法、商法	重要契約は長期推奨

※カッコ内は例外（インボイス制度・欠損金繰越など）適用時

納品書 保管期間｜請求書との共通・相違点

納品書は、請求書や領収書と同じく、法人で原則7年、個人事業主で5年の保管が必要です。これは帳簿書類の保存義務が法人税法・所得税法・消費税法で定められているためです。

• 法人：7年（欠損金繰越時は10年）
• 個人事業主：5年（課税事業者は7年）

請求書と納品書は一連の取引証憑として一括管理が推奨されます。納品書に関しても、電子データ（PDF等）での保存が認められており、紙・データいずれも法定期間の保存が必要です。

納品書 請求書 保管期間｜仕入請求書・納品書の統合管理

納品書や仕入請求書は一緒に保管することで、経理処理や税務調査対応が効率化できます。

• 仕入請求書・納品書の主な管理ポイント
  1. 取引ごとにまとめて保管（ファイル・フォルダ分け推奨）
  2. 紙の場合は年度・取引先別に分類
  3. 電子データは検索性を高めるため日付・取引先名で命名
  4. 保管期間は請求書と同一期間

紙と電子データの両方で管理し、万一の紛失リスクを低減させるのが理想です。

領収書 請求書 保管期間｜経費書類の統一保管年数

領収書も請求書と同じく、法人で7年、個人事業主で5年（課税事業者は7年）保管が必要です。経費計上や仕入税額控除の証憑として、領収書は必須となります。

• 主な保管書類
• 領収書
• 請求書控え
• 支払明細書
• 取引契約書

領収書の電子保存も電子帳簿保存法に準拠すれば認められます。
統一的に保存期間を管理し、年度ごと・取引ごとに仕分けしましょう。

見積書・支払明細書・契約書の保管期間と紐付け

見積書や支払明細書は、請求書や領収書と同様に原則7年（法人）・5年（個人）保管ですが、契約書は民法の消滅時効や会社法の規定から10年の保管が推奨されます。

• 見積書・支払明細書
• 取引の証明やトラブル防止のため請求書と同期間保管

• 電子データ化により検索・管理が容易

• 契約書

• 重要な取引契約書は契約終了後10年保管が安心
• トラブル発生時の証拠となるため長期保存推奨

取引の流れごとに関連書類をまとめて紐付けておくことで、必要なときにすぐ取り出せる体制が整います。
保管期間満了後は、適正に廃棄処理を行い情報漏えいリスクを防ぎましょう。

請求書 保管期間の実務管理｜効率化ツールと業務フロー

請求書の保管期間管理は、法人・個人問わず法令に基づき正確に行う必要があります。法人は原則7年、欠損金発生時は10年、個人事業主は5年が基本です。インボイス制度対応の適格請求書は7年間の保存義務が求められます。業務のデジタル化やクラウド管理が進む中、効率的な保管管理体制の構築は避けて通れません。紙と電子データを正しく管理し、経理業務や税務調査にも対応できる仕組みづくりが重要になります。

請求書 保管期間 管理方法｜クラウド・システム活用の流れ

請求書の保管には、クラウドシステムの導入が大きな効果を発揮します。従来の紙書類だけでなく、PDFやデータでの保存も普及し、電子帳簿保存法の要件を満たすことで、効率的な管理が可能です。クラウドサービスを活用すれば、検索や仕分け、バックアップまで自動化でき、業務負担を大幅に削減します。特に請求書を紙・電子両方で管理する場合、発行日や取引先ごとにファイルを分けるルールを定めると、検索性と紛失防止に繋がります。

請求書 保管期間 システム｜無料・有料ツールの選び方

請求書の管理システムは、無料・有料ツールのどちらを選ぶかが重要です。無料ツールは小規模事業や個人向けに使いやすく、PDF保存や簡単な検索機能が備わっています。有料ツールは、法令対応チェック、ワークフロー自動化、複数拠点一元管理など高度な機能が充実しています。

種類	特徴	主な機能	適した利用者
無料クラウド	手軽に利用開始、費用負担なし	PDF保存、簡易検索	小規模事業、個人
有料システム	法令・セキュリティ対応、高度な自動化	承認フロー、電子帳簿保存法対応、アクセス管理	法人、複数拠点企業

導入時は、実際の業務規模や将来的な拡張性、セキュリティ要件を考慮することがポイントです。

経理業務での保管効率化｜複数書類の一元管理

経理業務では、請求書だけでなく領収書や契約書など複数の書類を一元管理する体制が求められます。クラウド型管理システムを利用することで、紙・電子問わず様々な書類を一つのプラットフォームで管理でき、検索や仕分け作業の効率が格段に向上します。

• 一元管理のポイント
• 取引先・年度ごとにフォルダを作成し、分類ルールを徹底
• スキャンやPDF保存時はファイル名に日付・取引先名を明記
• 検索機能を活用し、必要書類を短時間で抽出

一元化された環境は、税務調査や監査時の資料提示にも迅速に対応でき、紛失や重複保存のリスクも低減します。

大量取引時の保管体制｜取引先別・年間管理のコツ

大量の請求書を取り扱う企業では、取引先別・年間ごとの管理体制が不可欠です。効率よく保管・検索するための工夫として、以下のような体制が推奨されます。

• 取引先別管理
• 主要取引先ごとに専用フォルダを設け、年間で分類
• 年度ごとにインデックスを作成し、検索性を強化
• 年間管理のコツ
• 年度や月ごとに請求書をまとめて管理
• 保管満了日を一覧で管理し、廃棄期限の見落としを防止

テーブルを活用すると、保管期間や起算日、廃棄予定日を一目で把握できます。

管理対象	保管期間	起算日	廃棄可能日
法人通常	7年	申告期限翌日	7年後同日
欠損金繰越	10年	申告期限翌日	10年後同日
個人事業主	5〜7年	申告期限翌日	5〜7年後同日

このような仕組みを整えることで、日常業務の効率化とコンプライアンス強化を実現できます。

請求書 保管期間のよくある疑問と例外ケース解決

請求書はいつ捨てればよい？破棄判断の基準

請求書をいつ破棄できるかは、事業者の区分や請求書の種類によって異なります。法人の場合、原則として確定申告期限の翌日から7年間の保管が必要です。個人事業主の場合は5年間ですが、消費税課税事業者やインボイス制度対応の場合は7年となります。起算日は必ず確定申告期限の翌日から計算してください。

以下のテーブルで、保管期間の目安を整理します。

区分	保管期間	起算点例（2024年度）
法人（通常）	7年	2025年3月31日翌日から7年間
法人（欠損金）	10年	2025年3月31日翌日から10年間
個人事業主	5年	2025年3月16日翌日から5年間
インボイス	7年	課税期間末翌々月翌日から7年間

この期間を過ぎた後、請求書を破棄しても問題ありませんが、税務調査の観点から念のため余裕を持った管理が推奨されます。

10年間保管しなければならない書類は？特例一覧

特定の状況では、通常よりも長い10年間の保管が義務付けられる書類があります。主なケースは以下の通りです。

• 欠損金の繰越控除が適用される年度の法人請求書
• 会社法上、株主総会議事録や計算書類など一部書類

特例一覧として、10年保管が必要な書類を整理します。

書類名	保管期間	理由
欠損金関連請求書	10年	法人税法の定め
計算書類・議事録	10年	会社法の規定

これらは通常の7年よりも長期間の保存が義務付けられているため、年度ごとに明確に分けて管理することが重要です。

紙の請求書は保存義務がありますか？電子移行判断

紙の請求書にも保存義務があります。電子帳簿保存法が改正され、電子化が進んでいますが、現行法では紙・電子どちらでも保存が可能です。紙で受領・発行した請求書は、法定期間しっかり保管しましょう。

電子化を進める場合は、要件（タイムスタンプ・検索性など）を満たした上で、PDFやデータとして保存することが認められています。スキャン保存の際も、改ざん防止や見読性維持が求められます。

紙と電子の違いを比較します。

保存方法	要件	主なメリット
紙	原本保管	手間が少ない
電子	真正性・見読性・検索性	スペース削減・効率化

現時点では紙の保存義務は継続していますが、今後の法改正動向も注視しましょう。

会計書類の保存期間7年と10年｜どちらを選ぶかの判断

会計書類の保存期間は、基本的に7年が原則ですが、特定の条件下では10年の保存が求められます。判断基準は下記の通りです。

• 欠損金の繰越控除を適用した年度がある場合は10年
• 通常の年度は7年
• 個人事業主は原則5年、課税事業者（消費税・インボイス）は7年

選び方のポイントは、事業年度ごとに該当するかを確認し、7年と10年の区別を明確にすることです。年度をまたぐ場合は、最長期間で保管するのが安全です。

請求書 保管期間 会社法との違い｜法令優先順位

請求書や会計書類の保存期間については、税法と会社法で異なる規定があります。一般的に、どちらか長い方の期間を守ることが推奨されます。

• 税法（法人税法・所得税法・消費税法）：7年または10年
• 会社法：計算書類や株主総会議事録などは10年

優先すべきは、事業形態や管理する書類の種類ごとに最も厳しい基準です。例えば法人の場合、請求書は税法に基づき7年または10年、会社法対象書類は10年となります。どちらにも該当する書類は、長い方の期間を基準に保管してください。

請求書 保管期間最適化｜税務調査対策と将来法改正対応

税務調査時の請求書提示準備｜保管体制チェックリスト

請求書の保管期間は法人で7年、個人事業主で5年が基本ですが、消費税課税事業者やインボイス制度に対応する場合は7年間の保管が求められます。欠損金の繰越控除を適用する法人は10年の保管が必要となるため、保管期間を正確に管理することが重要です。税務調査では、適切な日付で整理された請求書や帳簿を迅速に提示できる体制が求められます。

下記のチェックリストを活用し、保管体制を整えましょう。

確認項目	内容
保管期間の分類	法人7年・個人5年・課税事業者7年・欠損金10年
起算点の明確化	確定申告期限翌日からカウント開始
保管媒体	紙・電子（PDF・データ）両対応
分類方法	年度・取引先別で整理
電子保存法対応	電子帳簿保存法の要件確認
廃棄ルール	期間満了後に適切廃棄

このように正しい保管期間と起算点、保存方法を把握しておくことで、税務調査時のリスクを最小限に抑えることができます。

請求書 保管期間 今後の改正動向｜電子帳簿保存法更新

近年、電子帳簿保存法の改正が相次いでおり、2023年10月からはインボイス制度もスタートしました。これにより、紙だけでなく電子データ（PDFやクラウドサービス上のデータなど）での適格請求書の保存が一般化しています。今後は法改正によって電子データ保存の義務や要件がさらに強化される見通しです。

特に注目すべきポイントは以下の通りです。

• 電子データ保存時は改ざん防止措置（タイムスタンプ、検索機能）が必須
• インボイス発行事業者は、受領・発行控えの双方を7年間保存
• 紙から電子への移行は、スキャン保存の要件厳格化に注意が必要
• 2026年以降、電子保存義務化の議論が進行中

今後も最新法令や国税庁ガイドラインを確認し、システムや運用ルールの見直しを定期的に行うことが重要です。

適切保管で得られる業務メリット｜コスト削減・リスク回避

適切な請求書の保管は、単なる法令順守だけでなく、企業経営や日常業務にも大きなメリットをもたらします。効率的な管理とデジタル化を進めることで、コスト削減やリスク回避が実現できます。

業務メリット一覧

1. コスト削減
   – 保管スペースの縮小（電子化による保管棚不要）
   – 書類検索の時間短縮・人件費削減
2. リスク回避
   – 税務調査時の迅速な書類提出でペナルティ回避
   – 期限切れ廃棄による誤廃棄リスクの低減
   – 改正法令にも柔軟に対応可能
3. 業務効率化
   – クラウドサービスや会計システム連携で自動保存・データ管理が容易
   – 年度や取引先ごとの分類・検索が瞬時に可能

このように、最新の保管体制を構築することで、経理の効率化と経営の透明性向上を同時に実現できます。