源泉徴収簿の書き方完全ガイド作成手順と年末調整の記入例・注意点も徹底解説

年末調整や給与計算時、「源泉徴収簿の記入方法が複雑で不安…」「国税庁の最新様式、どこが変わったの？」と感じていませんか？令和7年からは【特定親族特別控除欄の追加】【様式変更点】が加わり、パートやアルバイトも対象範囲が拡大。正しく記入しないと、税額計算のミスや法令違反リスクも生じます。

実際、企業の源泉徴収簿記入ミスは年間で1万件以上報告されており、誤記による追徴や返金対応で担当者の負担が大きく増加しています。さらに、給与300万円・扶養1人のモデルケースでも記入ルールや控除算出を間違えると年間で数万円の損失につながることもあります。

本記事では、国税庁公式の令和7年様式に完全対応した「源泉徴収簿の書き方」を実務目線で徹底解説。パート・アルバイト・正社員など職種別の記入例や、最新の控除対応、記入ミスを防ぐチェックリストも用意しています。

今すぐ基礎から応用まで正しい記入法を身につけ、担当業務の「不安」や「面倒」を解消しましょう。

源泉徴収簿の書き方完全ガイド：令和7年最新様式で見本・記入例を徹底解説 – 国税庁公式準拠でミスゼロ実務

源泉徴収簿とは？源泉徴収票・賃金台帳との違いと作成必要性

源泉徴収簿は、従業員ごとに支払った給与や賞与、控除額、算出した所得税などを記録する帳簿です。賃金台帳は労働基準法に基づき労務管理のために作成され、源泉徴収票は年末調整後に従業員へ交付します。源泉徴収簿は税務管理の根拠資料であり、企業が正確な年末調整や税額計算を行うために必要不可欠です。従業員一人ひとりについて毎月の記録を残すことで、後からの確認や税務調査対応もスムーズになります。

源泉徴収簿 書き方 国税庁様式の特徴とダウンロード手順

国税庁が公開している源泉徴収簿の様式は、最新の法改正や控除項目に対応しています。特徴は、個人情報・給与・賞与・扶養控除・社会保険料・算出税額などが体系的に整理されている点です。ダウンロードは国税庁公式サイトで行え、エクセルやPDF形式で提供されています。使用する際は、必ず最新版（令和7年分、8年分など）を選び、法改正や控除欄の追加に対応した様式を活用してください。

項目	内容例	記入のポイント
氏名・住所	山田太郎	正確な情報を記載
支給年月日	2025/1/31	支給日ごとに記録
給与・賞与	300,000円	支給額ごとに記載
控除額（社会保険等）	45,000円	必ず明細に従い記載
扶養親族等	妻・子1人	扶養控除申告書と連携して記入
算出税額	4,500円	速算表や自動計算で確認

パート・アルバイト向け源泉徴収簿の対象者判定と記入ルール

パートやアルバイトも給与支給のある全従業員が源泉徴収簿作成の対象です。短期や副業の場合も対象となるため、雇用形態に関わらず記録が必要です。記入時は、勤務日数や支給額が月によって変動しやすい点に注意し、交通費や通勤手当も正確に記載します。扶養控除申告書の有無や社会保険の加入状況も確認し、該当欄への記入漏れを防ぎましょう。

• 対象者：正社員・パート・アルバイト・短期雇用を含む全従業員
• 記入項目：氏名、住所、支給額、控除額、扶養親族、交通費
• 交通費や通勤手当は給与明細と必ず照合

令和7年分給与所得に対する源泉徴収簿の様式変更点と対応策

令和7年分の源泉徴収簿は、法改正により控除項目や様式に変更があります。特に特定親族特別控除の新設や記載欄の追加が注目点です。これにより、扶養親族の区分や控除額の計算方法も一部変わります。企業は最新の様式へ速やかに移行し、記入ルールを周知することが求められます。記載例やチェックリストを活用しながら、正しい転記・計算を徹底してください。

特定親族特別控除欄の追加と余白記入例

令和7年からは、特定親族特別控除欄が新設され、対象親族ごとの控除額を明確に記載します。例えば、18歳未満の子や特定障害者がいる場合は、余白に「特定親族○人」「障害者○人」などと内訳を記載し、控除額も分けて記載します。記入漏れや集計ミスを防ぐため、下記のような記載例を参考にしてください。

扶養親族区分	対象人数	控除額	記載方法
一般の扶養親族	1	380,000円	「一般 1人」
特定親族	1	630,000円	「特定親族 1人」
障害者	0	0円	「障害者 0人」

令和6年・令和7年・令和8年分の様式比較と移行ポイント

近年は毎年のように様式や控除項目が見直されています。令和6年は基礎控除や扶養控除の見直し、令和7年は特定親族特別控除の新設、令和8年は更なる細分化の可能性が示唆されています。移行に際しては、以下のポイントを押さえてください。

• 毎年の様式・記載項目の違いを比較し、最新版を利用
• 過年度分との書式違いによる記載ミスに注意
• 最新の国税庁様式をダウンロードし社内共有
• 年度ごとに保存し、税務調査時の資料として管理

これらを正しく実践することで、源泉徴収簿の記入ミスを防ぎ、安心して年末調整や税務業務を進められます。

源泉徴収簿 書き方 表面記入方法：個人情報・給与賞与の基本転記手順と見本

源泉徴収簿の表面は、毎月の給与や賞与、個人情報を正確に記載する重要な帳簿です。令和7年対応の国税庁様式を基に、記入漏れやミスを防ぐための基本手順を確認しましょう。従業員ごとに管理することで、年末調整や算出税額の計算もスムーズに進みます。

氏名・住所・所属・整理番号の正確な記載ルールと注意点

個人情報欄には、従業員の氏名（フリガナ含む）、現住所、所属部署、整理番号を正確に記載します。整理番号は企業独自の管理番号で、同姓同名の従業員がいる場合の識別や、過去の帳簿管理に活用できます。

• 氏名：戸籍通りに記載し、改姓・改名があった場合は速やかに修正します。
• 住所：住民票と一致する現住所を記載します。
• 所属：複数事業所がある場合は、どの事業所か明記します。
• 整理番号：任意採番で管理しやすくします。

源泉徴収簿 所属の記入例と複数事業所の場合の扱い

複数の事業所を持つ企業では、源泉徴収簿の「所属」欄に事業所名または支店名を記入します。従業員が異動した場合も、異動先の所属を明確に記載することで、給与支給記録や年末調整時の混乱を防ぎます。例として、「本社営業部」「新宿支店」など具体的に記載しましょう。

給与・賞与欄の総支給金額・社会保険控除後の金額計算

給与・賞与欄には、毎月の総支給金額と社会保険料控除後の金額を記載します。給与明細から下記の項目を転記し、正確な管理を心がけます。

• 支給年月日
• 総支給額（基本給、各種手当、残業代など含む）
• 社会保険控除額（健康保険、厚生年金、雇用保険）
• 控除後の金額（源泉徴収税額の算出基準）

源泉徴収簿 書き方 通勤手当・交通費の非課税・課税分分け方

通勤手当や交通費は、非課税分と課税分を明確に分けて記入します。非課税限度額（例：1ヶ月15万円まで）を超える場合は、超過分を課税対象として給与欄に加算します。下記のように区分しましょう。

区分	記載方法
非課税分	通勤手当欄に非課税分として記入
課税対象分	給与欄に合算して記載

源泉徴収簿 書き方 翌月払い給与の支給月日記入タイミング

翌月払いの場合、実際の支給日を記載するのが原則です。たとえば、4月分給与を5月10日に支払う場合は、「5月10日」と支給日欄に記入します。支給日が異なるパートやアルバイトも同様に、実際の支給日ごとに記載します。これにより、税額計算や年末調整時に誤りが起きにくくなります。

毎月作業の効率化：給与明細からのコピペ転記テンプレート

効率化のために、給与明細の主要項目をそのまま源泉徴収簿に転記できるテンプレートを用意しましょう。必要な転記項目は以下の通りです。

• 支給年月日
• 基本給
• 各種手当（通勤手当、役職手当など）
• 賞与
• 社会保険料控除額
• 源泉徴収税額

このテンプレートを活用することで、転記ミスや記入漏れを防ぎ、毎月の業務を大幅に効率化できます。

12ヶ月分表面記入の見本画像とExcel入力例

視覚的に管理しやすいよう、12ヶ月分の記入例をExcelで作成するのがおすすめです。

月	支給日	総支給額	通勤手当	社会保険料控除後	源泉徴収税額
1月	1/25	300,000	10,000	265,000	5,800
2月	2/25	300,000	10,000	265,000	5,800
…	…	…	…	…	…
12月	12/25	320,000	10,000	285,000	6,200

このような一覧表を作成しておくと、年末調整時や確認作業が迅速かつ正確に行えます。各データは毎月必ず記入し、記入漏れや計算ミスを防ぎましょう。

源泉徴収簿 裏面 書き方：年末調整前の扶養・控除計算ステップバイステップ

年末調整に向けて源泉徴収簿裏面の記入は重要です。裏面には扶養親族や配偶者の情報、給与所得控除後の金額、各種控除額を正確に記載することで、税額計算ミスを防げます。2025年（令和7年）以降の改正点にも対応し、見本や記載例を参考にしながら、必要事項を丁寧に確認しましょう。特にパートやアルバイト、交通費や通勤手当の扱いも含めて、正確な記入が求められます。

扶養親族・源泉控除対象配偶者の人数記入と所得要件確認

扶養親族や配偶者の記入は、源泉徴収簿裏面の最初の重要ポイントです。扶養控除や配偶者控除の適用には、所得要件や生計同一要件を満たしているかの確認が不可欠です。下記リストに記入の流れをまとめます。

• 氏名・生年月日・続柄を記入
• 所得要件（給与所得見積額が48万円以下など）を確認
• 配偶者の場合は「源泉控除対象配偶者」欄にも記載
• 16歳未満の扶養親族は控除対象外

所得条件をクリアしているか、記入前に給与明細や申告書を確認すると安心です。

源泉徴収簿 書き方 パートの扶養控除対象外ケース事例

パートやアルバイト従業員の場合、年間所得が一定額を超えると扶養控除の対象外となります。例えば、パート収入が130万円を超えた場合には社会保険の被保険者となる場合が多く、扶養親族として記載できません。下記の表で判定ポイントを確認しましょう。

区分	年間所得要件	控除対象可否
パート	103万円以下	○
パート	103万円超	×
アルバイト	103万円以下	○
アルバイト	103万円超	×

正確な判定は、支給明細と年収見込で行いましょう。

給与所得控除後の給与等の金額の算出と転記方法

源泉徴収簿の裏面では、「給与所得控除後の給与等の金額」を正確に算出し、転記する必要があります。計算式は以下の通りです。

1. 年間支給総額を集計
2. 国税庁の速算表で給与所得控除額を算出
3. 総支給額から給与所得控除額を差し引き
4. 算出後の金額を該当欄に記入

この金額が年末調整時の各種控除額や税額計算の基礎となります。見落としがあると算出税額に誤りが生じるため注意しましょう。

源泉徴収簿 書き方 給与所得控除後の給与等の金額の見積もり例

例えば、年間給与が300万円の場合、国税庁の速算表を利用して給与所得控除額を計算します。給与所得控除後の金額は以下のようになります。

年間給与総額	給与所得控除額	控除後の金額
300万円	98万円	202万円

この202万円を源泉徴収簿該当欄に記入します。毎年改正があるため、必ず最新版の速算表を確認してください。

各種保険料控除・医療費控除の申告書転記手順

保険料控除や医療費控除の額は、従業員から提出された各申告書の内容をもとに源泉徴収簿裏面に転記します。記入の手順は以下のとおりです。

• 社会保険料控除欄：健康保険・厚生年金等の金額を転記
• 生命保険料控除欄：申告書の証明書類に基づき転記
• 地震保険料控除欄：申告書記載額をそのまま記入
• 医療費控除欄：該当があれば記入（年末調整で対応不可の場合は確定申告へ）

正確な転記が、合計控除額の算出ミス防止につながります。

基礎控除・配偶者控除の転記と事業専従者除外ルール

基礎控除や配偶者控除は、申告書で確認した控除額をそのまま源泉徴収簿裏面に転記します。ただし、事業専従者（青色申告者の専従者など）は控除対象から除外されるため注意が必要です。基礎控除額は原則48万円ですが、合計所得金額によって変動する場合があります。配偶者控除も所得要件を満たした場合のみ記入しましょう。最新の国税庁ガイドラインに沿って、正確な金額を確認することが大切です。

源泉徴収簿 算出税額とは？計算方法・速算表活用と記入例

源泉徴収簿の算出税額とは、従業員の年間給与や各種控除を反映して正確に計算された所得税額を指します。算出税額の正確な記入は年末調整や税務管理の基本です。記入の際は、国税庁が発表している最新の源泉徴収簿様式や速算表を活用し、手順ごとに計算を進めます。給与、パート、アルバイト、通勤手当や交通費など各種支給内容も記録の対象となるため、記入例や見本を参考に作成を進めることが重要です。

算出年税額の求め方：課税対象所得×税率適用フロー

算出年税額は、課税対象となる所得から扶養控除や保険料控除などを差し引いた後、税率を適用して計算します。計算フローは以下の通りです。

1. 年間給与総額や賞与を合計
2. 社会保険料控除、基礎控除等を差し引き
3. 扶養親族や配偶者控除を適用
4. 控除後の金額（課税所得）に税率を掛けて算出税額を求める

速算表を参照することで、算出税額を効率的かつ正確に導き出すことができます。

源泉徴収簿 22番欄の給与所得控除後金額計算詳細

22番欄は、給与所得控除後の金額を記載する重要な欄です。ここには、年間の給与・賞与等から給与所得控除額を差し引いた金額を記入します。給与所得控除の早見表や国税庁のガイドを利用し、該当金額を正確に計算します。記入例としては、給与支給額が300万円の場合、給与所得控除額を差し引いた金額を記載します。この欄のミスは税額計算全体に影響するため、慎重に記載しましょう。

差引徴収税額・前年繰越過不足税額の調整記入

源泉徴収簿には差引徴収税額や前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額の欄もあり、ここでは本年の所得税額からすでに徴収された税額を差し引き、還付または追加徴収すべき金額を記載します。前年から繰り越した不足・過剰分がある場合は、該当欄に明記します。これにより、年をまたいだ正確な納税管理が可能となります。

令和7年源泉徴収税額表の使い方と具体例（給与300万円・扶養1人）

令和7年分の源泉徴収税額表は、最新の控除や制度改正を反映しています。例えば、給与が年間300万円で扶養親族が1人いる場合、税額表の該当項目を参照して算出税額を求めます。

項目	金額
年間給与	3,000,000円
給与所得控除額	1,080,000円
課税所得	1,920,000円
扶養控除・基礎控除等	750,000円
算出年税額	税額表記載額

このように、該当する控除金額を差し引いた後、速算表で税率を適用し記入します。

源泉徴収簿 算出税額 書き方ミスの回避チェックポイント

• 控除額・扶養人数の誤りを防ぐ
• 源泉徴収簿22番欄への転記ミスを見直す
• 国税庁の最新様式や税額表を必ず参照
• 通勤手当や交通費も正確に記載
• 前年繰越分の記載漏れに注意

これらのポイントを押さえて記入することで、ミスを最小限に抑えられます。

未払給与充当・還付額計算の最終確認手順

年末調整後に発生する未払給与への充当や還付額の計算も重要です。未払給与がある場合は、還付額から差し引き、差額を従業員へ支給または徴収します。計算後は、すべての欄に記入漏れがないか確認し、特に還付額や翌年への繰越金額に誤りがないかをチェックします。

本年中還付額と翌年繰越の記入パターン

本年中に還付が発生した場合は、その金額を源泉徴収簿の該当欄に明記します。還付しきれない場合や翌年に繰り越す必要がある場合は、翌年の「前年繰越過不足税額」欄に記載して、継続的な管理を行います。各パターンに応じた正しい記入で、税務処理を円滑に進めることができます。

源泉徴収簿 記入例 完全再現：パート・正社員・通勤手当ありケース別見本

正社員・パート・アルバイトといった雇用形態や、通勤手当の有無など、源泉徴収簿の記入方法には複数のパターンがあります。ここでは、通勤手当がある正社員、パート・アルバイト、賞与や途中入社の場合など、代表的なケースごとに詳細な記入例を紹介します。各ケースで注意が必要なポイントもあわせて解説します。

通勤手当込み月給制正社員の年間源泉徴収簿記入例

月給制の正社員で通勤手当が支給される場合、通勤手当は非課税限度額（月15万円まで）を超えると課税対象となります。給与と通勤手当を分けて記入し、課税分のみ「給与等」欄に合算します。保険料控除や扶養控除も忘れずに記載しましょう。

項目	記入例	ポイント
氏名	山田太郎	必ず戸籍通りに記載
所属	営業部	所属部署名を正確に記入
給与	300,000円	毎月の総支給額を転記
通勤手当	20,000円	月15万円超分のみ課税欄へ
賞与	500,000円	支給月と金額を各月欄に記載
社会保険料等	45,000円	控除額を明記（健康保険・厚生年金・雇用保険）
控除対象扶養親族	1人	年末調整時に最新情報で記入
保険料控除	30,000円	生命保険・地震保険などの控除額を合算
算出税額	速算表参照	給与所得控除後の金額から税額を計算

源泉徴収簿 書き方 交通費非課税限度額超過時の課税処理

通勤手当が非課税限度額（月15万円）を超える場合は、超過分を「給与等」に加算して記入します。例えば月20,000円の通勤手当の場合、全額が非課税ですが、仮に月160,000円支給されている場合は、10,000円が課税対象となり、その分を給与欄に含めて合計します。課税・非課税の区分をしっかり管理し、毎月の記載ミスを防ぐことが大切です。

パート・アルバイトの短時間労働者向け簡易記入例

パートやアルバイトの場合、扶養控除や社会保険の加入状況によって記入方法が異なります。年収が103万円以下であれば所得税は発生しませんが、超える場合は源泉徴収税額の記入が必要です。勤務日数や時給、通勤手当も正確に記録しましょう。

項目	記入例	ポイント
氏名	佐藤花子	フルネームで記載
給与	70,000円	月ごとに実際の支給額を記入
通勤手当	5,000円	非課税限度額内かチェック
控除対象扶養親族	0人	該当しない場合は0人と記入
所得税	0円または計算	年収103万円超なら計算必須

源泉徴収簿 書き方 パート103万円超えの年末調整対応

年収が103万円を超えると所得税が発生するため、年末調整時に「給与所得控除後の給与等の金額」や各種控除を正確に記入します。特に、扶養から外れる場合や社会保険適用となる場合は、該当欄の記載内容に注意し、該当する控除額や算出税額を速算表で確認しましょう。

賞与複数回支給・転職入社者の途中加入記入例

賞与が複数回支給される場合は、支給月ごとに賞与欄へ金額を入力します。途中入社や転職の場合は入社月からの記入となり、前職の源泉徴収票がある場合はその情報も合算して記録します。

項目	記入例	ポイント
賞与	200,000円×2	支給月ごとに分けて記入
入社日	2024/7/1	入社月から記入開始
前職分給与	150,000円	前職源泉徴収票を基に合算
過不足税額	前年調整額転記	前年末調整で発生した過不足税額

源泉徴収簿 前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額 書き方

前年の年末調整で源泉徴収税額の過不足が生じた場合は、源泉徴収簿の指定欄（通常は22番欄など）に前年度から繰り越した金額を明記します。過不足額は当年度の初回給与支給時または年末調整で精算し、正確な税額管理を徹底することが求められます。

源泉徴収簿 エクセル 国税庁テンプレート活用と自作方法

源泉徴収簿の作成や管理には、国税庁が提供するExcelテンプレートの活用が非常に効果的です。近年は令和7年対応版など最新の様式が公開されており、給与計算や年末調整まで幅広く対応しています。特にパートやアルバイトの勤怠情報、通勤手当や交通費の管理も効率化でき、企業の給与業務の精度向上につながります。エクセルの自動計算機能を利用すれば、算出税額や控除額もミスなく集計可能です。自作テンプレートと比較して、公式フォーマットは法改正にも迅速に対応できる点が大きなメリットです。

国税庁公式Excelダウンロードと自動計算機能の設定

国税庁の公式サイトでは、源泉徴収簿のExcelテンプレートがダウンロード可能です。令和7年分など各年の様式に対応しており、通勤手当や給与所得控除後の金額、扶養控除や社会保険料控除など全ての項目に対応しています。自動計算機能を設定することで、支給額や控除額を入力するだけで算出税額や差引徴収税額も自動で計算されます。特に複雑な年末調整時には、控除や還付額が自動反映されるため、担当者の負担を大幅に削減します。

令和7年分 源泉徴収簿 エクセル入力欄のマッピング

令和7年分の源泉徴収簿Excelでは、複数の入力欄が明確に区分されています。主な入力欄は以下の通りです。

入力欄	内容例
所属・氏名・整理番号	従業員の個人情報
支給年月日	月ごとの支給日
給与・賞与	支給額や賞与金額
通勤手当・交通費	非課税・課税区分ごと
社会保険料控除額	月ごとの控除額
扶養控除等	扶養人数や該当区分
算出税額	自動計算で税額算出
差引徴収税額	実際に徴収した税額

このようなマッピングにより、各項目を正確に管理でき、給与所得控除後の金額や定額減税の反映もスムーズです。

カスタムExcelテンプレート作成：複数従業員管理版

企業ごとに必要な管理項目が異なる場合は、カスタムExcelテンプレートを作成するのも有効です。複数従業員を一括管理できるシートを用意すれば、労務管理や人事業務の効率が大幅に向上します。例えば、パートやアルバイト専用のシートを設けて、給与・賞与・通勤手当などの入力欄をまとめることで、記入ミスや転記漏れを防止できます。複数年対応のシートを用意することで、令和6年分・令和7年分の源泉徴収簿も容易に比較・管理できます。給与明細や社会保険料控除の自動集計も可能です。

源泉徴収簿 令和6年 ダウンロードから令和7年更新手順

毎年の法改正や様式の変更に合わせて、Excelテンプレートの更新が必要です。令和6年から令和7年への移行では、入力欄や控除項目の見直しがポイントとなります。

1. 国税庁サイトから最新のテンプレートをダウンロード
2. 既存データを新様式の入力欄にコピペ
3. 控除額や通勤手当の入力方法を新基準に合わせて見直す
4. 必要に応じてマクロや自動計算式を再設定

この手順で常に最新の法律や税制に対応した源泉徴収簿を維持できます。

クラウド給与ソフト連携の記入データインポート方法

近年はクラウド型の給与計算ソフトとの連携も進んでいます。Excelで管理した源泉徴収簿データは、多くの給与ソフトでCSV形式などで一括インポート可能です。これにより、給与データや扶養控除、社会保険料控除の情報を自動的に反映させることができ、手作業による入力ミスを防止します。アルバイトやパートの複数管理にも強く、年末調整や源泉徴収票の発行もスムーズです。ソフトによっては、定額減税や最新の法改正への対応も自動で行われます。

定額減税対応の自動反映機能比較と導入ポイント

定額減税への対応は、各ソフトやExcelテンプレートによって自動反映機能の有無や精度が異なります。下記の比較表を参考に、導入時のチェックポイントを確認しましょう。

項目	Excel公式テンプレート	クラウド給与ソフト
定額減税自動反映	一部手動設定必要	多くが自動対応
最新法改正反映	都度ダウンロード	自動アップデート
複数従業員管理	シート増設で対応	標準機能
インポート・連携	CSVエクスポート可	ワンクリック連携

導入時には、最新の税制改正への自動対応や、給与・控除データの一元管理機能があるかを確認することが重要です。これにより、業務効率と正確性の両立が可能となります。

年末調整 源泉徴収簿 書き方：申告書連携と税務署提出前の最終チェック

年末調整での源泉徴収簿の書き方は、給与所得者の扶養控除等申告書や保険料控除申告書などと密接に連携しています。これらの書類から必要な情報を正確に源泉徴収簿へ転記することで、算出税額や控除額を正しく記載することができます。最終チェックでは、国税庁が公開している令和7年対応の源泉徴収簿様式を活用し、記入漏れ・計算ミスがないか確認しましょう。特に、給与所得控除後の給与等の金額や差引徴収税額、社会保険料・通勤手当・交通費の扱いについては見本や記入例を参考にしながら、支給月ごとに正確な記載を心がけることがポイントです。

給与所得者の扶養控除等申告書から源泉徴収簿転記フロー

扶養控除等申告書や保険料控除申告書から源泉徴収簿への転記は、年末調整の正確な税額算出のために必須です。下記のフローで進めると効率的です。

1. 扶養控除等申告書を確認し、扶養親族の人数や氏名を源泉徴収簿の該当欄に転記
2. 保険料控除申告書の内容を、保険料控除欄に記載
3. 支給された給与や賞与、社会保険料の額を各月ごとに記入
4. 算出税額や差引徴収税額を国税庁の速算表を用いて記入
5. 年末調整後は還付・追徴額を合計欄に記載

テーブル：転記フローのポイント

書類名	転記先項目	注意点
扶養控除等申告書	扶養親族欄	配偶者・子ども・親族の人数を正確に
保険料控除申告書	保険料控除欄	保険会社名や控除額も記載
給与明細	支給額・控除額欄	月ごとの支給額・通勤手当も反映

年末調整 源泉徴収簿 誰が書く？支払者責任と従業員確認

源泉徴収簿は、原則として企業や事業主などの給与支払者が作成し、管理する義務があります。従業員本人が記載するものではなく、源泉徴収や年末調整に必要な情報を基に人事・労務担当者が記入します。記載内容は従業員にも確認してもらい、誤りがないかダブルチェックすることが推奨されます。パートやアルバイト、短期雇用の従業員も対象となるため、全員分の源泉徴収簿を作成し、記入例や見本を参照しながら正確に管理してください。

源泉徴収簿の訂正・修正依頼時の実務手順

源泉徴収簿の訂正や修正が必要な場合は、まず従業員からの修正依頼を受け付け、人事・労務担当者が記載内容を再確認します。訂正理由を明確にし、訂正箇所は二重線で消して訂正印を押し、正しい内容を記入します。電子保存の場合も修正履歴を残すことが求められます。訂正後は、再度従業員に内容を確認してもらい、誤りがないかをチェックしましょう。正確な修正記録を残すことで、税務調査時にも対応しやすくなります。

従業員に渡す必要性と個人情報保護対応

源泉徴収簿は従業員に直接渡す義務はありませんが、従業員が自らの情報を確認したい場合はコピーを提供することも可能です。その際は、個人情報が漏洩しないよう厳重に管理し、不必要な第三者への開示を防ぐことが重要です。コピー配布時には、受領者の記録を残すなど、個人情報保護法に準拠した対応が求められます。

保存義務・保管期間と電子保存要件の確認

源泉徴収簿は、法令により7年間の保存が義務付けられており、税務署からの調査時に提出できるよう管理が必要です。紙媒体だけでなく、電子保存も認められていますが、その場合は電子帳簿保存法に基づいたシステム管理と検索性の確保が必須です。保存期間中は、退職者分も含めて全従業員分を適切に保管し、改ざん防止やバックアップにも注意しましょう。

源泉徴収簿 従業員に渡すタイミングとコピー配布ルール

従業員から源泉徴収簿の写しを求められた場合は、年末調整完了後や退職時など、必要に応じて迅速に対応します。コピー配布時には、下記のルールを守ることが求められます。

• 本人確認を徹底し、第三者への引き渡しは行わない
• 配布記録を必ず残し、管理責任者がチェック
• 個人番号や住所など、機微情報の漏洩防止策を講じる

これらの対応で、企業としての情報管理体制の信頼性を高めることができます。

源泉徴収簿作成のトラブル解決：よくあるミスとチェックリスト・無料ツール

記入ミスTop5と即時修正方法（算出税額誤記・扶養数ミス）

源泉徴収簿の作成で多いミスとその対策を知ることは、正確な帳簿管理に欠かせません。特に多いミスは以下の5つです。

ミス内容	修正・予防方法
扶養親族数の誤記	申告書原本と二重チェック、年齢・続柄も確認
算出税額の計算ミス	国税庁速算表を必ず参照、毎年税率見直しに注意
支給額と控除後金額の転記ミス	給与明細と付き合わせ、社会保険料控除額も再確認
通勤手当・交通費の記載漏れ	勤怠管理システムや領収証と照合
賞与や翌月払いの記入忘れ	支給月別にリスト化、賞与支給時は都度記入

即時修正のポイント
正しい記入例を見本として手元に置き、記載欄ごとにチェック。国税庁の源泉徴収簿PDFやエクセルフォーマットを活用すると、年度ごとの最新様式で間違いを防げます。

源泉徴収簿 差引徴収税額とはの正しい理解と再計算

差引徴収税額とは、年間で徴収した所得税額から還付や過不足を調整した最終的な税額を指します。年末調整後に算出され、給与所得控除後の給与等の金額や扶養控除、保険料控除などを反映して計算されます。

再計算が必要な場合は、以下のステップで進めます。

1. 年間の総支給額と控除額を一覧でまとめる
2. 算出税額を速算表で確認
3. 年末調整により還付・追加徴収が発生した場合は、差引徴収税額欄を正確に記入

ポイント
毎月の記入を怠らず、年末に一括精算せずに都度管理することでミスの発生を予防できます。

完全チェックリスト：記入前・記入後・提出前の3段階確認

源泉徴収簿の作成では、段階ごとに確認することが重要です。以下のチェックリストを活用してください。

• 記入前
• 必要な書類（申告書・給与明細・通勤手当資料）を揃える

• 最新の源泉徴収簿様式（令和7年対応）をダウンロード

• 記入後

• 氏名・住所・所属・マイナンバーの記載を確認
• 支給額・控除額・交通費・扶養控除など全項目の転記漏れチェック

• 算出税額欄の計算式と速算表の照合

• 提出前

• 社内承認印の押印
• 提出期限の再確認
• 原本と控えのファイリング

年間スケジュール表と提出期限リマインダー

源泉徴収簿の年間スケジュール管理は、業務効率化とミス防止に直結します。

月	主な作業	注意点
1月〜12月	月次の給与・控除・通勤手当の記入	支給日ごとに記載
11月〜12月	年末調整、扶養・保険料控除の反映	各種申告書の提出状況確認
翌年1月	年末調整後の源泉徴収簿提出	提出期限は原則1月末日

リマインダー活用
カレンダーアプリやタスク管理ツールに締切を登録し、アラート設定を行うことで、提出漏れや記入忘れを防ぎます。

無料ダウンロード資料：見本PDF・Excel・印刷テンプレート

正確な記入をサポートするため、国税庁の公式PDFやエクセルテンプレート、印刷用の見本を活用しましょう。

資料名	特徴	入手方法
見本PDF（国税庁様式）	最新年号（令和7年等）対応	国税庁公式サイト
Excelテンプレート	自動計算・記入例付き	無料ダウンロードサイト等
印刷用チェックシート	提出前の最終確認用	労務管理サービス等で入手可能

活用ポイント
見本やテンプレートをもとに、従業員ごと・パート・アルバイト別など、雇用形態に応じて帳簿を管理しましょう。

源泉徴収簿 定額減税 書き方特化シート活用法

令和7年以降の定額減税対応では、専用の記入シートを使用することで計算と管理がより簡単になります。

• 定額減税対象者の有無を確認し、該当欄へ正確に記入
• 控除額の自動計算機能付きエクセルを使うと、手計算ミスが減少
• 記載方法が不明な場合は、国税庁のQ&Aや見本PDFを必ず参照

ポイント
定額減税の制度改正は頻繁なため、毎年最新の様式や記入例を必ず確認してください。帳簿管理の正確さが、企業の信頼性向上とトラブル防止につながります。

よくある質問：源泉徴収簿の実務疑問を一問一答で解決

源泉徴収簿 令和8年分記入例と様式予測

2025年（令和7年）以降、法改正や社会保険等の影響で源泉徴収簿の様式や記入方法にも変化が見込まれます。特に令和8年分では、扶養控除や定額減税の扱い、通勤手当の記載欄などが拡充・明確化される可能性が高いです。現時点で押さえておきたいポイントをリストで整理します。

• 国税庁公開の最新様式をダウンロードし、毎年更新を確認する
• 扶養親族数や社会保険控除の記載方法が変更される場合があるため、記入例を参考にする
• 通勤手当や交通費の明細は、支給月ごとに正確に記入

以下は、想定される令和8年分の記入例に基づく主な記載項目です。

項目	記入ポイント
氏名・住所	正式名称・現住所を最新情報で記載
支給月・日	支給日ごとに分けて転記
総支給額	賃金・賞与・通勤手当・交通費を合算
控除額	社会保険料・雇用保険・所得税などを記載
扶養控除・定額減税	該当者は欄を設けて明記
算出税額	速算表を用いて正確に算出

記入例や様式は毎年国税庁のサイトで更新されるため、必ず最新を確認しましょう。

給与所得に対する源泉徴収簿 書き方アルバイト特化Q&A

アルバイトやパートタイマーの源泉徴収簿記入には、雇用形態ごとのポイントがあります。特に短期雇用やシフト勤務の場合、正確な支給額や控除の管理が重要です。よくある質問とその回答をまとめます。

Q1. アルバイトの源泉徴収簿はどこまで記入すればいい？
– 毎月の給与支給日と金額、通勤手当、源泉徴収された税額を正確に記載します。
– 雇用期間が短い場合も、在籍した月をすべて記載する必要があります。

Q2. 通勤手当や交通費の記載方法は？
– 実際に支給した交通費・通勤手当は「支給額」欄に含め、摘要や備考欄に金額と内容を明記します。

Q3. パートやアルバイトで扶養控除申告書が未提出の場合は？
– 扶養控除申告書の未提出時は、乙欄での税額計算を行い、その旨を源泉徴収簿に記載します。

Q4. 算出税額の計算はどうする？
– 支給総額から給与所得控除後の金額を算出し、国税庁の早見表（速算表）をもとに税額を記入します。

源泉徴収簿誰が書く・保存方法等の運用疑問集

源泉徴収簿は誰が記入し、どのように管理・保存すべきかについて、実務上の疑問に簡潔に回答します。

• 作成者
  企業や事業所の経理担当者や人事担当者が記入・管理を行います。外部の税理士や労務管理サービスを利用するケースもあります。

• 記載義務者
  給与や賞与を支払うすべての雇用主が対象で、アルバイト・パートも含めて管理が必要です。

• 保存期間
  源泉徴収簿は法定で7年間の保存義務があります。電子データの場合も同様です。

• 保存方法
  紙でのファイリング管理、またはエクセルやクラウド会計ソフトなどを利用し、バックアップをとって管理します。

項目	ポイント
誰が書く	経理・人事担当者、または税務委託先
管理・保存方法	紙ファイル・エクセル・クラウドいずれも可
保存期間	7年間
電子保存	バックアップ必須、データ改ざん防止に注意

最新の国税庁指針や法改正情報を定期的に確認し、正確な運用を続けることが重要です。